现金日记账和银行日记账的区别是什么？思维导图

1、账实核对依据不同

2、登记的内容不同

3、结算时间和内容不同

1、记账凭证号数：账薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。

2、日期：按照凭证上的日期填写。

3、摘要：登记入账的经济业务内容文字要简练，清晰的说明。

4、借方金额、贷方金额：金额在借方，即银行存款增加额；金额在贷方，即银行存款减少额。

5、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记账为企业资产类账户，余额一般在借方。

6、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。

1、根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

2、所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

3、要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

4、不得随便更换账页和撕扯账页，也不得跳行或者隔页，必须连续登记。

5、文字和数字必须准确无误，整洁清晰。

6、不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写，必须使用蓝、黑色墨水的钢笔书写。

7、每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

8、每月月末必须按规定结账。

现金日记账的依据是记账凭证，步骤如下：

1、根据原始凭证制作会计凭证。

2、根据现金会计科目在记账凭证中填写现金日记账账簿（写上日期、记账凭证编号、摘要）。