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小企业应交税费的账务处理怎么做?思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-29 02:11:11
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对于小企业的应交税费会计处理,企业通常设置应交税费、主营业务收入、营业外收入等科目进行核算,相关的账务处理该怎么做?

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思维导图大纲

小企业应交税费的账务处理怎么做?思维导图模板大纲

小企业应交税费的会计分录

1、根据发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件

借:库存现金

       贷:主营业务收入

              应交税费——应交增值税

2、免征部分

借:应交税费——应交增值税

       贷:营业外收入

3、缴纳税费

借:应交税费——应交增值税

       贷:银行存款

什么是应交税费?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

什么是营业外收入?

为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额,借方登记期末转入“本年利润”账户的数额,经结转后该账户期末无余额。

什么是主营业务收入?

企业应设置“主营业务收入”科目,核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。该科目期末应无余额。

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