应交税费主要包括增值税、教育费附加、城建税、土地增值税等,月末结转应交税费时,会计人员应如何做账务处理?
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应交税费结转的账务处理怎么做?思维导图模板大纲
结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
结转应缴纳增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
缴纳税费:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税。“应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。
1、应交税费缴纳时直接核销,税金及附加直接结转本年利润。
2、应交税费是负债类科目,贷方增加,借方减少;税金及附加属于费用类科目,借方增加,贷方减少。
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。银行存款是资产性质的科目,借方表示增加,贷方表示减少,期末余额在借方。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
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