消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴,对于消费税的账务处理该怎么做?
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消费税的账务处理怎么做?思维导图模板大纲
1、销售需缴纳消费税的商品,缴纳的消费税:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
2、生产产品用于在建工程、非生产机构等,按规定应缴纳的消费税:
借:在建工程/营业外支出
贷:应交税费——应交消费税
随同商品出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的消费税:
借:其他业务成本
贷:应交税费——应交消费税
3、需要缴纳消费税的委托加工物资,受托方按应交税款金额:
借:应收账款/银行存款
贷:应交税费——应交消费税
委托加工物资收回后,直接用于销售的或用于连续生产非消费税应税商品,将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本:
借:委托加工物资
贷:应付账款/银行存款
委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的,按代收代交的消费税:
借:应交税费——应交消费税
贷:应付账款/银行存款
4、需要交纳消费税的进口物资,缴纳的消费税:
借:固定资产/在途物资/库存商品
贷:银行存款
5、免征消费税的出口物资:
(1)委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业,计算消费税时:
借:其他应收款
贷:应交税费——应交消费税
(2)收到退回的税金:
借:银行存款
贷:其他应收款
(3)自营出口物资的外贸小企业,在物资报关出口后申请出口退税时:
借:其他应收款
贷:主营业务成本
(4)实际收到退回的税金:
借:银行存款
贷:其他应收款
6、缴纳的消费税:
借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
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