未交增值税和应交增值税的区别是什么？思维导图

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

未交增值税是"应交税费"的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税费--应交增值税"为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当"应交税费--应交增值税"为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

过去将增值税分为两部分，一部分为应交增值税，另一部分为未交增值税，月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中。

1.在缴纳时，区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税。

本月缴纳本月的增值税，应做的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

2.本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中

若为应缴纳而尚未缴纳的增值税，应做的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

3.若为多交的增值税，应做的会计分录为：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

4.本月缴纳上期的增值税，应做的会计分录为：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款