本月应交所得税的账务处理要怎么做？思维导图

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

本年利润主要是核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。年度终了，应将本年收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本科目平时不结转，年终一次性地转至“利润分配一未分配利润”账户。“本年利润”账户属于所有者权益类账户，贷方反映企业当期所实现的各项收入，借方反映企业当期所发生的各项费用与支出。