小规模纳税人应交税费的账务处理怎么做？思维导图

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额：

借：应收账款／应收票据／银行存款

       贷：主营业务收入／其他业务收入／固定资产清理

              应交税费——应交增值税（销项税额）／应交税费——简易计税

月度终了，对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

       贷：应交税费——未交增值税

对于当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

       贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

在采用简易计税情况下，“应交税费——简易计税”主要核算的是一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，所以直接缴纳就可以了，不必结转到“应交税费——未交增值税“科目。

缴纳时：

借：应交税费——简易计税

       贷：银行存款