月末计提与结转如何做账务处理？思维导图

一、计提职工福利费、工会经费、职工教育经费

借：应付职工薪酬—职工福利费

应付职工薪酬—工会经费

应付职工薪酬—职工教育经费

贷：其他应付款

二、计提固定资产折旧

借：管理费用—折旧费

贷：累计折旧

三、计提摊销费用

借：管理费用

贷：长期待摊费用

四、计提税费

借：税金及附加

       贷：应交税费—应交城建税

五、结转各种收入

借：主营业务收入

       其他业务收入

       　营业外收入

          贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金

１、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

税金及附加

七、结转期间费用

借：本年利润

       　贷：管理费用

              财务费用

销售费用

八、季度计提所得税

１、提取时

借：所得税费用

       　　贷：应交税费—应交所得税

２、结转所得税

借：本年利润

       贷：所得税费用

３、上缴所得税

借：所得税费用

       　贷：银行存款/库存现金

本年利润是指企业某个会计年度净利润或净亏损，它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。