冲销多计提奖金的账务处理是什么？思维导图

借：其他应收款（其他应付款等科目）

      　贷：以前年度损益调整

             　应交税费－－－应交企业所得税

（１）若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证；

（２）若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整：

借：应付职工薪酬

       贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配－未分配利润

以前年度损益调整属于损益类科目，如果企业本年度发生的需要调整以前年度损益的事项，或者本年度发现的一些重要前期差错更正需要涉及调整以前年度损益的事项都是通过这个科目调整。通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年度收益少计、费用多计的要调增利润，记贷方；上年度费用少计、收益多计的要调减利润时记借方。

期末将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。如果是贷方余额，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如果是借方余额则借记利润分配——未分配利润，贷记以前年度损益调整科目。