企业在经营生产过程中,由于一些原因,可能会导致对上年收入没有入账只能今年入账。那么去年收入未入账,本年度该怎么做账务处理?
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上年度收入未入账今年怎么做账?思维导图模板大纲
借:预收账款(应收账款等科目)
贷:以前年度损益调整
应交税费-应交增值税
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
冲减跨年度收入和成本的分录:
对收入进行冲减
借:应收账款(红字)
贷:以前年损益调整(红字)
应交税费-应交增值税-销项税(红字)
成本冲回
借:以前年损益调整(红字)
贷:库存商品-***(红字)
把以前年度损益调整结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。它属于损益类科目,这个科目属于会计科目中的一种,损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入,还有发生的成本费用,所以损益类的科目主要是为了核算本年利润而服务的。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。