汇款错误退回的账务处理怎么做？思维导图

付款时：

借：应付账款(借方蓝字)

       贷：银行存款(贷方蓝字)

收到退款时先冲回原来的凭证：

借：应付账款(借方红字)

       贷：银行存款(贷方红字)

重新付款时：

借：应付账款(借方蓝字)

       贷：银行存款(贷方蓝字)

２０２０年９月末从晓明去农行办的电汇业务，由于账号不对，使得这笔钱于１０月退回，但汇出后已下账，这钱又退回，如何做会计处理？

对公账户转账汇款，收到因账号错误退回的货款时，应按照实际情况，做红字凭证冲回原付款凭证。

付款时：

借：应付账款（借方蓝字）

       贷：银行存款（贷方蓝字）

收到退款时先冲回原来的凭证：

借：应付账款（借方红字）

       贷：银行存款（贷方红字）

重新付款时：

借：应付账款（借方蓝字）

       贷：银行存款（贷方蓝字）

１、涉及成本费用的，要做红字退回分录：

比如支付时：

借：管理费用

       贷：银行存款

现在退回：

借：银行存款

       贷：管理费用（红数或负数）

２、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回：

支付时：

借：应付账款

       贷：银行存款

退回时：

借：银行存款

       贷：应付账款

３、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录：

比如采购业务：

借：原材料

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：银行存款

退货退款时：

借：原材料（红数或负数）

       应交税费——应交增值税（进项税额）（红数或负数）

       贷：银行存款