当企业出售货物时,多收货款的情况下需退还给对方,退回多收的货款时,应如何进行账务处理?
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多收了货款退回如何做账务处理?思维导图模板大纲
第一,确定该项经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用、利润等相关科目。
第二,确认记入正确的会计科目,记账方向(借或贷);
第三,确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方;
第四,要确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等。
退回多收的货款时会计分录的具体编制如下:
(1)收货款时
借:银行存款、库存现金等
贷:应付账款--XXX公司
应交税费--应交增值税(销项税额)
(2)退回多收款项时
借:应付账款--XXX公司
贷:银行存款、库存现金等
此外,销售方还有做一笔红字冲减收入:
借:主营业务收入
贷:银行存款等
应交税费--应交增值税(销项税额)
同时要把成本冲回
借:库存商品
贷:主营业务成本
确认应付账款:
借:原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
偿还应付账款(无现金折扣):
借:应付账款
贷:银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)
附有现金折扣条件的应付账款偿还时:
借:应付账款
贷:银行存款(实际偿还的金额)
财务费用(获得的现金折扣)
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