合同中止后已开发票需要退回吗？思维导图

发票如果还没有认证可以退回作废。但是购货方已经对发票进行了进项税额认证，要进行冲抵，就只能开红字发票了。

    1.发票认证了的，按照正常的购进商品账务处理。

2.在税控开票系统填开红字发票申请单（数量为退货量，单价和发票代码、号码和原发票上的内容一致），之后到主管国税分局领取红字发票通知单后，将其中一份交给销货方。

   3.凭红字发票通知单做退货的账务处理。

   4.红字发票作为附件附在退货的记账凭证后。

   红字发票开具方法：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以这么处理：

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。