暂估入库怎么做会计处理？思维导图

当月暂估入库：

借：原材料

        贷：应付账款——暂估款(XX供应商)

下月暂估回冲：

(1)红字冲回暂估入库

借：原材料

        贷：应付账款——暂估(XX供应商)

(2)收到发票,做入库处理

借：原材料

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷：应付账款——XX供应商

暂估入账金额不包含增值税进项税额。在月末如果有货物清单，就按照货物清单上的价格暂估入账;如果没有货物清单，但是有相关合同协议，则按照相关合同协议上的价格暂估入账。

企业在预缴季度企业所得税时，如果未能及时取得该成本、费用的有效凭证，可暂按账面发生金额进行核算。但在企业汇算清缴时，就要补充提供该成本、费用的有效凭证。如果还没能及时取得该成本、费用的有效凭证;要做纳税调整，相应的成本不得在企业所得税前扣除。

在实际工作中，判断商品是否需要暂估入账的关键是关注商品是否已经入库使用。

若是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。

到票金额如果和暂估金额有差别的，在实际到票的时候，调整成本的价格。

如果暂估金额比实际到票价格小：

借：主营业务成本

       贷：库存商品

如果暂估金额比实际到票价格大：

借：库存商品

       贷：主营业务成本