票据贴现的会计处理怎么做？思维导图

相关账务处理：

(1)贴现的账务处理：

借：银行存款

        贷：短期借款

               财务费用——利息

(2)票据到期日，当出票人向银行兑付票据和利息时的账务处理：

借：短期借款

        贷：应收票据

(3)票据到期日，出票人未能按期支付票据的本金和利息时的账务处理：

借：短期借款

        其他应收款—某单位

        贷：银行存款

同时将应收票据转入“应收账款”账户：

借：应收账款—某单位

        贷：应收票据

分别计算票据到期值、贴现天数、贴现利息、贴现所得以及利息收入：

票据到期值=票面额×(1+利率×票据时间)

贴现天数：具体来说就是用向银行申请贴现的日期至票据到期的日期，这段时间。

贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间

贴现所得=票据到期值-贴现利息

利息收入=票据贴现所得-票面额

相关账务处理：

(1)贴现时的会计处理

借：银行存款

       财务费用——利息

       贷：短期借款

(2)票据到期日，当出票人向银行兑付票据和利息时的账务处理：

借：短期借款

        贷：应收票据

(2)票据到期日，出票人未能按期支付票据的本金和利息时的账务处理：

借：短期借款

        贷：银行存款

同时将应收票据转入“应收账款”账户：

借：应收账款——某单位

       贷：应收票据

       分别计算票据到期值、贴现天数、贴现利息、贴现所得：

票据到期值=票面额

贴现天数：具体来说就是用向银行申请贴现的日期至票据到期的日期，这段时间。

贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间

贴现所得=票据到期值-贴现利息

相关账务处理：

贴现时的会计处理：

借：银行存款

         财务费用——利息

          贷：应收票据

由于是无附追索权票据贴现，即便在票据到期日里，出票人是否向银行兑付票据和利息，对收款人的账务处理没有影响。

分别计算票据到期值、贴现天数、贴现利息、贴现所得。

票据到期值=票面额

贴现天数：具体来说就是用向银行申请贴现的日期至票据到期的日期，这段时间。

贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间

贴现所得=票据到期值-贴现利息