计提单位社保和个人社保如何做账务处理？思维导图

计提社保时：

借：管理费用-社会保险费(企业部分)

       贷：应付职工薪酬-社会保险费(企业部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资(应发数)

       　贷：其他应付款-社会保险费(个人部分)

              　库存现金(实发数)

其他应付款科目核算内容主要为：应交纳的残保金，向其他单位或者个人借款，收到的保证金，收到的押金等。

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。

如果没有交款，而是直接少缴的情况下，应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销。

计提时：

借：管理费用等

       贷：应付职工薪酬

直接减免时：

借：管理费用等

        　贷：应付职工薪酬

如果是已经缴纳后，收到类似于税收返还性质的社保费款项时：

借：银行存款

       　贷：营业外收入

营业外收入主要包括：非货币性资产交换利得、非流动资产处置利得、债务重组利得、企业合并损益、出售无形资产收益、因债权人原因确实无法支付的应付款项、盘盈利得、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。