企业收到商业汇票时如何做账务处理？思维导图
一般情况下，企业在收到商业汇票后会将其计入 “应收票据”进行核算，到后期贴现的时候可以在“银行存款”这一科目进行核算。收到商业汇票时，怎么做账务处理？
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思维导图大纲
企业收到商业汇票时如何做账务处理？思维导图模板大纲
收到商业汇票如何做账？
1、销售货物：
借：应收账款——XX公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、收到票据后：
借：应收票据——XX公司
贷：应收账款——XX公司
3、等到票据承兑后：
借：银行存款
贷：应收票据——XX公司
商业汇票是出票人签发的，委托付款人要在指定日期内无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑(付款人为承兑人)，银行承兑汇票由银行承兑。
注意：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月!
商业承兑汇票的出票人和承兑人
工商企业需要使用商业汇票时，可成为出票人。商业承兑汇票的承兑人就是汇票的付款人。商业承兑汇票的承兑人不一定是出票人，只有出票人自己承兑汇票的时候，出票人才是承兑人。由于商业承兑汇票是远期票据，有一定的付款期限，汇票不到期，承兑人是不付款的。
承兑汇票背书转让的会计分录
借：材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应收票据
银行存款(也可能在借方)
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