超支的福利费怎么做账务处理？思维导图

企业支付的福利费，按福利费所使用的部门计入到对应的科目，对于超支的福利费部分，也按实际金额入账即可，如果超支部分没有计提的，则应该做对应的补充计提的分录：

借：管理费用—福利费等

       贷：应付职工薪酬—福利费

实际支付时

借：应付职工薪酬—福利费

       贷：银行存款等

企业发放实物福利时，做如下分录：

计提时：

借：管理费用—福利费

       贷：应付职工薪酬—非货币性福利

实际发放时

借：应付职工薪酬—非货币性福利

       贷：库存商品

              应交税费—应交增值税—销项税额等

应付职工薪酬属于负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等，贷方登记计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

应付职工薪酬核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬应当按照工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出等应付职工薪酬项目进行明细核算。