公司往来款项的账务处理怎么做？思维导图

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等数据上反映。

其他应收款会计分录

当发生款项借出时，对应会计分录：

借：其他应收款—XX公司借款

       贷：银行存款

当公司收到相应利息时，对应会计分录：

借：银行存款/库存现金

       贷：财务费用

上述分录中涉及到的其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等

应收账款会计分录

借：应收账款

       贷：主营业务收入

              应交税费—应交增值税(销项税额)

应付账款的会计分录

借：原材料

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       　贷：应付账款