公司运营过程中发生的往来款项,一般涉及应收账款、应付账款、其他应收款等,对于往来款项,应如何做账?
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公司往来款项的账务处理怎么做?思维导图模板大纲
往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额,一般在会计科目和资产负债表中的的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等数据上反映。
其他应收款会计分录
当发生款项借出时,对应会计分录:
借:其他应收款—XX公司借款
贷:银行存款
当公司收到相应利息时,对应会计分录:
借:银行存款/库存现金
贷:财务费用
上述分录中涉及到的其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等
应收账款会计分录
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
应付账款的会计分录
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
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