公司社保计提与缴纳的账务处理思维导图

1.分配工资

借：管理费用/销售等费用

       贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：管理费用/销售等费用

       贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

       贷：其他应付款(个人部分)

              应交税费——应交个人所得税

              　库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

       其他应付款(个人部分)

       贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

       贷：银行存款

社保缴费基数也称社会保险缴费基数，是参保单位和参保人员缴纳社会保险费的依据。它是根据职工去年的工资收入来确定的。考虑到全国不同地区经济发展水平的差异，国家只规定了各项社会保险费的比例，即实际缴费金额，缴费参数乘以缴费比例。最后，这取决于具体公司的情况。

应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。