职工薪酬是否按照实际发放工资计提？思维导图

计提工资时：

借：生产成本——工资

       制造费用——工资

       管理费用——工资

       销售费用——工资

        贷：应付职工薪酬——工资

计提公司承担的社保部分：

借：生产成本——社保

       制造费用——社保

       管理费用——社保

       销售费用——社保

       贷：应付职工薪酬——社保

计提公司承担的公积金部分：

借：生产成本——公积金

       制造费用——公积金

       管理费用——公积金

       销售费用——公积金

       贷：应付职工薪酬——公积金

缴纳社保公积金：

借：应付职工薪酬——社保

        　应付职工薪酬——公积金

        　其他应收款——个人社保

        贷：银行存款

实际发放工资：

借：应付职工薪酬-工资

       贷：银行存款

              其他应收款——个人社保

              其他应收款——个人公积金

              应交税费——个人所得税

缴纳个税：

企业实际缴纳个税时：

借：应交税费——个人所得税

       贷：银行存款