作废的发票如何做账务处理？思维导图

1、发票已认证，必须走账：

2、对方作废须转出时，原账冲回：

3、重新取得别的发票时按照第1条做相应处理。

1、已经由购货方认证的增值税发票，如果发票开具错误或发生退货，需要开具负数发票的，应当由购货方申请开具负数发票。

2、如果是因为专用发票的发票联、抵扣联都无法认证的，应当由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因，再经过主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，在这种情况下，购买方不作进项税额转出处理。

3、如果购买方所购买的货物不属于增值税扣税项目范围的，或者是取得的专用发票未经认证的，那么应当由购买方填报申请单，并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因，经主管税务机关审核后出具通知单，在这种情况下，购买方不作进项税额转出处理。

红字发票会计分录：

借：应收账款（红字）

       贷：主营业务收入（红字）

              应交税费

开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税——销项税