为什么未交交增值税要转出？转出未交增值税怎么做账？思维导图

“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目

转出未交增值税的会计分录

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费——未交增值税

1、结转时

2、缴纳时

3、应交税费——未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费——应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目

月末企业“应交税费－应交增值税”明细账出现贷方余额时，通过“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目结转到“应交增值税-未交增值税”科目；根据“应交税费－应交增值税”明细账出现贷方余额，借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费－未交增值税”科目；

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目，一般纳税人在“应交税金——应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目

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