质保金的计提应该怎么做账务处理?可能很多人对这部分内容是不太了解的,如果你想了解这部分内容,那就和树图网一起来学习吧。
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计提质保金应该怎么做账?思维导图模板大纲
1、在实际工作中的账务处理,甲方根据乙方开据的工程发票
借:在建工程等工程类科目或固定资产
贷:银行存款或应付帐款、其它应付款
一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐,质保期完成后,再做支付处理
2、乙方在收入形成时,按收入的比例预提售后服务费
借:营业费用(销售费用)或应收帐款/其他应收款
贷:预提费用或营业收入
3、质保金到期收回时,冲减预提费用及其他应收款(质保金);无法收回时,直接转入成本或费用
质保金就是“工程质量保证金”,建设单位在与施工单位结算支付工程款时,一般应预留工程总额的5%-10%作为质保金。其做法应在双方签订施工合同条款中明确:质保期限和价款比例。其目的是为了确保建筑工程质量、避免因质量问题而再进行的费用。过了质保期后如无质量问题再退还质保金,如出现质量问题乙方应履约责任,对施工项目进行质保,直到工程验收合格为止,费用从质保金中扣除。如无质量问题,应按双方的约定,甲方给付已乙方预留的质保金
首先要看发票是否收到,要分两种情况
1、收到货物、未付款、发票未收到
借:原材料/库存商品
贷:应付账款
2、待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额
借:库存商品
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
3、收到货物、未付款、发票已收到
借:原材料/库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
以上就是关于计提质保金的相关内容,希望可以帮助到大家,想了解更多的会计知识,请多多关注树图网!
企业收不回部分质保金如何做账
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