上一年度企业所得税亏损的账务处理，老会计实用经验分享！思维导图

首先，我们通过一个例子来引入：

假设2017年企业年报表未上传，那么季报表中弥补亏损栏次将会自动带出为零的数据。所以企业可以先把2017年度年报表上传，接着对2018年第一季度的企业所得税进行预缴申报，最终对亏损进行正确弥补。假设企业在季报之前，对于2017年度汇算清缴的完成的确遇到困难，那么一季度的时候，亏损方面可以先不弥补，待二季度季报的时候，再进行相应的调整即可。

接下来再看到《企业所得税法实施条例》相关规定，由此可得：

1、企业所得税亏损，可以在之后的会计年度进行弥补，注意弥补年限不得超过5年。

2、亏损，指的是用收入总额对各项税收进行扣除后，其金额小于零。

3、对于发生在纳税年度的亏损，可以向之后的会计年度进行结转。结转年限为五年之内。

1、弥补后若有剩余利润，那么属于应税所得，则企业所得税需要计提，应交的企业所得税应当按照税率进行计算。

2、弥补以前年度亏损,也就说明不用交所得税，则不需要进行计提。