怎么做好所得税的核算工作？思维导图

1、资产减值准备

2、发生亏损

3、预计负债

4、长期资产折旧的方式、年限勋在差异

5、不允许预提的职工薪酬

大家在确认是否可以转回的时候要注意一个问题，例如：常年亏损的公司，并且预计未来5年内都无法盈利，亏损的资金也无法转回来的；还有一种，常年亏损的公司，计提的资产减值准备，在税法规定的5年内，也无法转回来。所以，只有可以转回的暂时性差异，才可以确认为递延所得税，不能转回的不能确认。

递延所得税期末数=暂时性差异金额*税率

递延所得税费用确认数额=递延所得税资产期末数-递延所得税资产期初数

递延所得税负债同理。

一般来说，不能确认为递延所得税资产的通常是亏损无法转回的无法弥补的公司，这就需要对不能确认为递延所得税的对应项目进行处理。

以上就是核算递延所得税的四部曲，大家都看懂了吗？