发票开具时间是上一年,但报销和做账时间都在次年的发票,称为跨年发票。对于小规模企业而言,跨年的普通发票是否可以作废?
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小规模企业跨年的普通发票能否作废?思维导图模板大纲
可以的,系统是可以的。
1、当月的话,追回发票所有联次作废重开,在发票所有联次表上作废字样;
2、跨月的话,
普票:需要开具红票,对方已入账的红票给对方,要是没有入账追回发票所有联次作废重开,在发票所有联次表上作废字样,红票可以不给对方。
专票,一般没有认证开票方申请《开具红字增值税专用发票信息表》,认证后是认证方也就是购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》。申请后开票方开具红字发票,是否收回原票同普票;
3、电子发票及时没有跨月也只可以红冲,但不用收回原票。
1.发票作废适用于销货退回、开票有误、应税服务中止的情形,当企业收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月的,销售方未抄税且未记账,购买方未认证:或认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符” 的,可以进行发票作废,重新开具。
2.红冲适用于不符合发票作废条件的,或发生销货部分退回及发生销售折让的情形。
跨年费用发票分录:
借:以前年度损益调整
贷:库存现金
计算多交的企业所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益
结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益
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