发票已认证对方作废怎么办？思维导图

1.先收到货物和发票并核实：

借：原材料或库存商品

应纳税额-增值税-进项税

贷：现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后，如退货：

借：原材料或库存商品(红字)

贷：现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后，如所购物品未被退回：

借：其他应收款

贷：应纳税额-增值税-进项税额转出

在对方开具正确的发票并进行验证后：

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：其他应收款

1原材料：

借：原材料

贷：应纳税额-增值税应纳税额-进项税额转出

之前是：

借：原材料

应纳税额-增值税应纳税额-进项税额转出

贷：银行存款(或应付账款)

2固定资产：

借：在建工程(或固定资产)

贷：应纳税额-增值税应纳税额-进项税额转出

1.购进的商品在企业内部使用。

例如，当一个公司将购买的商品用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费时，这些商品没有附加值，只在公司内部使用。它们应该按历史成本定价，而不考虑价格。因此，当货物的用途发生变化，无法抵扣进项税额时，只需作为进项税额转出即可。

2.公司货物发生非正常损失时进项税转出的情况分析企业购进的货物发生异常损失，其价值为零，不能抵扣进项税额，应作为进项税额转出的;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出。