小规模纳税人收到对方开具的专票如何处理？思维导图

当小规模纳税人收到增值税专用发票时，由于进项税不能抵扣，抵扣联也就没有实际作用了。因此可以把抵扣联和发票联全部粘在凭证上即可。

借：原材料(价税合计，说明增值税进了原材料成本)

贷：银行存款(或现金、应付账款等)

如果是一般纳税人，会计分录具体如下：

借：原材料(价)

借：应交税金——应交增值税进(项税额)

贷：银行存款(或现金、应付账款等)

小规模纳税人代开专票应该如何缴税?

小规模纳税人主要征收方式包括三种：

1.查账征收

查账征收方式一般适用于财务会计制度较为健全，也能认真履行纳税义务的纳税单位。具体含义为税务机关根据纳税人提供的账表所反映的经营情况，按照适用税率对缴纳的税款进行计算。

2.查定征收

查定征收方式议案使用于账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位。具体含义是税务机关以纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素作为根据，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额且据以征收税款。

3.定期定额征收

定期定额征收方式适用于无完整考核依据的小型纳税单位，具体含义为税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额且据以征收税款。

借：应收账款 等科目

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税