类似的情况可能大家都有遇到过,特别是刚刚新成立的小规模公司,但是税控盘已经购买了,要怎么办呢?如果你对这部分内容不了解,那就和树图网一起来学习吧。
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小规模纳税人购买金税盘,没有收入怎么抵扣费用?思维导图模板大纲
1、购买时
借:管理费用——办公费
贷:银行存款
2、凭发票抵扣增值税时
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入/管理费用(红字)
如果小规模公司没有收入,怎么抵扣税额?
纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用,纳税人缴纳的技术维护费,可以按照(财税{2012}15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减,也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外,纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减,购买金税盘的发票不需要认证;当期的会计分录,因为没有销售没有应纳税额,当期只需要做费用的分录,等到实际抵扣时再做减免的会计分录。
1、购买税控盘时
借:管理费用
贷:库存现金/银行存款
2、抵扣税费时
借:应交税费——应交增值税(减免税)
贷:管理费用
3、缴纳税费时
借:应交税费-应交增值税
贷:应交税费——应交增值税(减免税)
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额 借:固定资产
贷:银行存款/应付账款
按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:递延收益
计提折旧时
借:管理费用
贷:累计折旧
借:递延收益
贷:管理费用
以上就是有关小规模纳税人购买金税盘的相关会计处理,希望能够帮助大家,想了解更多有关的会计知识点,请多多关注树图网!
金税盘服务费能否抵减企业所得税?
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