一般公司对外销售产品,都有提供售后服务,其中售后服务费按合同约定收取。开具售后服务费发票适用的税率是多少?
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售后服务费的税率是多少?会计分录怎么写?思维导图模板大纲
举例说明:A公司是一家软件公司,销售软件的同时提供实施服务以及年维修费(三项费用都签在一个合同中),开票时销售软件按税率13%,实施服务按税率6%,年维护费按税率6%,请问以上适用税率是否正确?
答:A公司销售软件的同时提供实施服务,属于混合销售。应按照公司的业主来确定具体税率:
1、公司如果是软件开发企业,则适用税率为13%;
2、公司如果是技术服务企业,则适用税率为6%;
3、公司销售软件提供的年维修费属于售后服务,核算时应与销售软件进行区分,适用税率为6%。
根据《财政部国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)规定:
1、既涉及服务又涉及货物的销售行为,称为混合销售;
2、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,应按销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,应按销售服务缴纳增值税。
举例说明:
一、软件售后服务销售方如何做会计处理?
1、售后服务期限在一年以内,做以下会计分录:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、售后服务期限在一年以上,做以下会计分录:
借:银行存款等
贷:合同负债/预收账款
应交税费——应交增值税(销项税额)
在服务期限内分期摊销:
借:合同负债/预收账款
贷:主营业务收入
二、卖产品同时收取售后服务费怎么做账?
1、发生售后服务费用时:
借:销售费用
贷:应付职工薪酬等
2、月末结转时
借:本年利润
贷:销售费用
售后服务是指商品出售后所提供的一系列服务活动,属于销售费用。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中产生的各种费用。包括商品维修费、保险费、运输费、广告费、包装费、展览费等。
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