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经营所得和企业所得税的区别是什么思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 07:22:12
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二者的性质和概念不一样,经营所得可包括企业日常生产经营的所得,或个人或者个体经营者日常的经营所得,一般指个人或个体经营者日常的经营所得,并适用于个人所得税“经营所得”项目的计征。

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思维导图大纲

经营所得和企业所得税的区别是什么思维导图模板大纲

企业所得税的账务处理

1、月末计提时

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

3、下月初上缴时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款时

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

2、结转时

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业所得税的营业成本包括哪些?

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》规定:第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本填报,因此,中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)其“营业成本”只填报“主营业务成本”即可,不需要填报“营业税金及附加”、“期间费用”及其他业务成本

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