缴纳所得税的账务处理怎么做？思维导图

计提时：

借：所得税费用

       贷：应交税费－－应交所得税

上缴时：

借：应交税费－－应交所得税

       贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

       贷：所得税费用

借：银行存款

       贷：应交税费－－应交所得税

借：应交税费－－应交所得税

       　贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

       　贷：利润分配－－未分配利润

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。