公司当期所得税是怎样计算的？思维导图

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

应交所得税=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

纳税调整增加额具体如下：

税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额：

职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%。

业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

广告费和业务宣传费：销售(营业)收入的15%以内据实扣除。

企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额

税收滞纳金、罚款、罚金;

计提的各种资产的减值准备。

纳税调整减少额：

按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如国债利息收入、前五年内的未弥补亏损等。

计提企业所得税

借：所得税费用

       　贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款

结转时

借：本年利润

       贷：所得税费用

应交所得税——核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

所得税费用——核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。