计提缴纳企业所得税的账务处理思维导图
企业发生的生产经营所得，应按规定缴纳企业所得税。一般采取按期预缴、年终汇算清激的办法，计提缴纳企业所得税时，应如何做账？
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思维导图大纲
计提缴纳企业所得税的账务处理思维导图模板大纲
计提缴纳企业所得税怎么做账？
1、企业所得税的计提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、企业所得税的缴纳：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
企业所得税相关计算公式
企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应交所得税是当期应交所得税，是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。
企业所得税纳税人是谁？
企业所得税纳税人有国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。
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