未分配利润转增资本是否需要缴纳个人所得税？思维导图

未分配利润转增资本需要缴纳个人所得税。

股东为个人且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征收个人所得税。企业将未分配利润转为股本，个人投资者应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率为20%。

未分配利润不能直接转增实收资本。先要分配到盈余公积，再由盈余公积转增实收资本。

借：利润分配—未分配利润

       贷：盈余公积

借：盈余公积

       贷：实收资本

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

1.当期实现盈利：

借：本年利润

       贷：利润分配——未分配利润

2.当期发生亏损：

借：利润分配——未分配利润

       贷：本年利润

3.提取盈余公积：

(只有在当期实现利润时才会这么做)

借：利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

       　贷：盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

借：利润分配——未分配利润

       贷：利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

4.分配现金股利或利润：

(当期没有实现利润也可以这么做，那就是分以前年度的利润。)

借：利润分配——应付现金股利

       贷：应付股利

借：利润分配——未分配利润

       贷：利润分配——应付现金股利

5.支付股票股利：

(宣告股票股利时不需作会计分录)

借：利润分配——转作股本的股利

       贷：股本

借：利润分配——未分配利润

       贷：利润分配——转作股本的股利

6.盈余公积补亏：

借：盈余公积

       　贷：利润分配——盈余公积补亏

借：利润分配——盈余公积补亏

       　贷：利润分配——未分配利润