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小型微利企业怎么申请缓缴企业所得税?思维导图

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泪尽 浏览量:102022-12-29 07:45:51
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我司是一家小型微利企业,2020年由于疫情影响,缴纳企业所得税确有困难时,应如何申请缓缴企业所得税?

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思维导图大纲

小型微利企业怎么申请缓缴企业所得税?思维导图模板大纲

小型微利企业判定标准

小型微利企业成立前提条件:从事国家非限制和禁止行业。

同时满足三个条件:

1、年度应纳税所得额不超过300万元;

2、从业人数不超过300人;

3、资产总额不超过5000万元。

小微企业缴纳企业所得税的会计分录

计提时:

借:所得税费用

       贷:应交税费——应交企业所得税

缴纳税款时:

借:应交税费——应交企业所得税

       贷:银行存款

年底时,可做以下处理:

借:应交税费——应交所得税

       贷:本年利润

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