我司是一家小型微利企业,2020年由于疫情影响,缴纳企业所得税确有困难时,应如何申请缓缴企业所得税?
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小型微利企业怎么申请缓缴企业所得税?思维导图模板大纲
小型微利企业成立前提条件:从事国家非限制和禁止行业。
同时满足三个条件:
1、年度应纳税所得额不超过300万元;
2、从业人数不超过300人;
3、资产总额不超过5000万元。
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
缴纳税款时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
年底时,可做以下处理:
借:应交税费——应交所得税
贷:本年利润