资产损失税前扣除的相关问题思维导图

资产损失分为实际损失和法定损失，实际损失是指在实际处置、转让资产的过程中发生的合理的损失，实际的损失一般是在实际发生的时候做损失处理的年度申报扣除，如果在企业未处置或者是没有转让资产，但是符合法定的资产损失确认条件，这就叫做法定资产损失，实际损失是已经发生的，法定损失是可能发生但是还未发生，只是符合法定损失的条件，实际发生的损失，发生年度扣除的，追补的期限不能超过5年。

法定损失是按照税收处理办法执行的，是按照规定条件计算和确认损失的；计提资产减值准备时，除了特殊行业以外，是都不能税前扣除的，只有在会计上确认为资产减值损失的时候才能够税前扣除，在计提坏账准备的阶段是不能税前扣除的，确认坏账损失阶段，如果符合扣除的条件是可以税前扣除的。

1、企业有逾期三年以上的应收账款在会计上已经归为损失处理的

2、固定资产盘亏、丢失损失的金额较大

3、企业有逾期一年以上的单笔数额不超过5万或者不超过年度收入的万分之一的收款，会计上已经确认为坏账损失的

4、存货的报废、变质、破损损失数额比较大的资产损失