小微企业按照规定可以享有减免所得税的政策优惠,免交增值税时,应当将其计入营业外收入。其中所涉及的会计分录怎么做呢?以下一文将为大家详细介绍小微企业减免所得税的账务处理。
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小微企业减免所得税怎么做账?如何做会计分录?思维导图模板大纲
免交的增值税,应当计入营业外收入,计算缴纳所得税。具体会计分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——补贴收入
相关知识:小微企业退税的会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税费——应交所得税
2、交纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
1、小微企业和小规模纳税人的划分标准有所区别。小规模纳税人指的是增值税在征收上的划分,而小微企业不作区分。
小规模纳税人标准:年应征增值税销售额不超过500万元,即≤500万元。
小微企业标准:从事国家非限制和禁止行业,且满足资产总额不超过5000万元、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人等条件。
2、从划分标准的角度来看,小微企业和小规模纳税人重要指标有所不同。小微企业重要指标是应纳税所得额,而小规模纳税人重要指标是年应税销售额。
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