18项个人所得税涉税风险，你有吗？思维导图

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

员工的工资薪金金额长期为5000元或者低于5000元以下。

工资薪金申报个税的时候经常出现0元工资或者1元工资现象。 

员工的工资薪金个人所得税金额长期0申报。 

企业存在虚列员工人数的现象。 

企业存在专项附加扣除项目扣除不真实的情况。

员工的工资薪金存在个税申报基数与社保申报基数差距异常现象。 

员工的工资薪金存在个税申报基数与企业所得税汇算清缴时的申报基数差距异常现象。 

企业大量存在未依法申报个税的员工。 

企业存在退休返聘人员、以及签订合同的临时工未依法申报个税的现象。 

13薪或者年终奖计税不正确。 

企业存在向员工发放的实物福利未并入当期工资申报个税的情况。 

企业存在组织员工旅游名义，但是未并入当期工资申报个税的情况。 

企业存在股东向公司长期借款不还，而且逾期1年以上，变相领取股息红利，未并入申报股息红利所得个税的情况。 

企业向员工发放各项补贴，未并入当期工资申报个税的情况。 

企业存在让员工拿费用发票报销的方式，变相发放补贴，未并入当期工资申报个税的情况。 

企业存在自然人股东转让股权价格明显偏低，未申报股权转让20%个税的情况。

企业存在支付自然人劳务报酬，未履行预扣预缴劳务报酬个税的情况。 

为员工缴纳的商业保险，未并入当期工资申报个税的情况。

来源：郝老师说会计。转载或引用请注明以上信息