年度企业所得税汇算清缴,一般是对所得税应纳税额进行调整。汇算清缴过程中,需要补缴税款的账务处理该怎么做?
树图思维导图提供 年度企业所得税汇算清缴的账务处理 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 年度企业所得税汇算清缴的账务处理 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:ea65fd56ae352b8c2ff7f09ad0a470a4
年度企业所得税汇算清缴的账务处理思维导图模板大纲
需要补交税额的会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳税款时会计分录:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润会计分录:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
多缴税额的会计分录:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。
为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。
分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。
简单来讲就是企业平时先预缴所得税,年底时再对一整年的所得税和税局“算总账”,多退少补。
树图思维导图提供 904名中国成年人第三磨牙相关知识、态度、行为和病史的横断面调查 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 904名中国成年人第三磨牙相关知识、态度、行为和病史的横断面调查 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:10b9a8a2dd2fb4593f8130ef16c320fc
树图思维导图提供 9.战斗的基督教 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 9.战斗的基督教 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:33d168acd0cd9f767f809c7a5df86e3a