发票可以跨年度报销吗？正确入账方式详解思维导图

如果已知2020年会收到2019年的发票，会计部门应提前通知公司员工，让员工在2019年结束前及时找财务报销，不得拖延!

如果出现实在无法按时报销，例如有员工12月底出差1月才回来，可以先让员工取得发票时拍照发过来，先根据发票金额入账，发票回来报销再放进凭证里。如果是业务发票后到，可以跟对方沟通大致金额先暂估入账，后进行调整。

然后会计根据预估的金额确认相关费用和相关负债。待报销人员在2020年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。如果报账金额较小，可以直接计作2020年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。

对于此类发票，根据文件规定可做出以下处理：

将相关款项在2019年发生时直接计入相关费用，如果在次年即2020年5月31日前收到发票，可直接在2019年企业所得税汇算清缴时予以扣除。

若在2020年5月31前仍未收到发票，如果按照国家税务总局28号公告也没法在规定时间补换的话，只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追。

借：以前年度损益调整

贷：库存现金(银行存款)

(1)预提分录：

借：成本费用类科目

贷：其他应付款

(2)跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常做进费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的。

(3)如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录。