对一般纳税人来说,增值税额分为进项税额和销项税额,两者区别不小,那么增值税销项税额要如何理解呢?
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增值税销项税额要怎么理解?思维导图模板大纲
销项税额指的是增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、无形资产等,按照销售额和适用税率向购买方收取的增值税税额。
销项税额其实属于财务过程中的一个环节,分为含税和不含税两种计算方式。
销项税额的计算公式
当期销项税额=当期销售额×适用税率
销项税额=(不含税)销售额×税率
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率
(一)如果是小规模纳税人:
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
缴纳增值税时:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
(二)如果是一般纳税人:
购进货物:
借:库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售货物:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
1、平时销售时:
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、月末:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
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