增值税的计税依据是什么？思维导图

增值税的计税依据是指商品（包括应税劳务）在流转过程中产生的增值额。

增值税一般计税依据是销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

于小规模企业而言：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

实际缴纳增值税时：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

于一般纳税人而言：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

实际缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

用于非应税项目：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

用于免税项目：

借：生产成本——xx产品

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

用于集体福利和个人消费：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

企业购进的货物发生非正常损失，进项税额无法抵扣时：

借：待处理财产损溢

贷：库存商品

短缺商品经查属人为，损失由个人承担的：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

销项税额指的是增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、无形资产等，按照销售额和适用税率向购买方收取的增值税税额。

销项税额其实属于财务过程中的一个环节，分为含税和不含税两种计算方式。

销项税额的计算公式

当期销项税额＝当期销售额×适用税率

销项税额＝（不含税）销售额×税率

销项税额＝（含税）销售额／（１＋税率）×税率