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增值税小规模纳税人需要交哪些税?报税流程是什么?思维导图

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泪尽 浏览量:32022-12-29 08:13:20
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对于小规模纳税人来说,一般以1个月或者1个季度作为1个纳税期,一般每个月15号就是申报的最后一天。那么增值税小规模纳税人需要交哪些税?报税流程是什么?

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思维导图大纲

增值税小规模纳税人需要交哪些税?报税流程是什么?思维导图模板大纲

小规模纳税人需要缴纳的税种

小规模纳税人指的是年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人。需要缴纳的基本税种具体如下:

1、增值税

采取简易征收的办法,主要征收方式包括查账征收、查定征收和定期定额征收。适用税率为3%。

2 、城建税

纳税人所在地为市区,适用的税率为7%;在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%;不在市区、县城、镇的税率为1%。

3 、教育附加费

教育费附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的3%征收。

4、企业所得税

按照新所得税法规定法定税率为25%,国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%,小型微利企业税率为20%,非居民企业税率为20%。

企业所得税一般按季申报,每季度结束之后次月15个工作日内申报。

5、印花税

对于小规模纳税人签订的供销合同,应按照合同金额的万分之三缴纳印花税。其中,账簿一般为每件5元。

增值税小规模纳税人报税流程

1、登录系统完成抄报税

按季申报的小规模纳税人每个月都要使用税控设备登录系统完成抄报税。

2、如实填写申报表

小规模纳税人进行纳税申报时,应如实填写申报表,符合系统比对规则后才能正常上传申报数据。

3、清卡解锁

纳税人通过比对后,可以进行清卡解锁操作。

注意事项:

1、小规模纳税人在季度申报完成后,须在网报软件中查询申报是否成功或扣款是否成功

2、在税控系统中及时查看是否清卡。

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