企业缴税的账务处理怎么做？思维导图

缴纳增值税：

（１）当月交纳当月的增值税：

①一般纳税人：

②小规模纳税人：

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。