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企业缴纳的税费如何计算?思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-29 08:21:20
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企业在经营活动过程中,涉及的税费主要包括增值税、附加税、所得税等,缴纳这些税费时要怎么计算?

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思维导图大纲

企业缴纳的税费如何计算?思维导图模板大纲

企业税费的计算公式

1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

2、城建税=(应交增值税+应交消费税)×适用税率;

3、教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%;

4、堤围防护费=营业收入×0.1%(各地征收标准不同,部分地区已取消);

5、地方教育费附加=(应交增值税+应交消费税)×2%(各地征收标准不同);

6、所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损;所得税=利润总额×税率,税率为25%;

7、个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

企业缴纳税费的账务处理

1、缴纳增值税时:

借:应交税费—应交增值税

       贷:银行存款

2、缴纳城建税时:

计算出应交的城建税时:

借:税金及附加

       贷:应交税费—应交城建税

实际缴纳时:

借:应交税费—应交城建税

       贷:银行存款

3、缴纳教育费附加时:

计提:

借:税金及附加

        贷:应交税费—教育费附加

缴纳:

借:应交税费—教育费附加

       贷:银行存款

4、缴纳堤围防护费时:

如果堤围费对当期收支影响很大,就需要均匀摊入各期,需要预提。

借:管理费用——堤围费

       贷:应交税费——应交堤围费

缴纳时:

借:应交税费——应交堤围费

       贷:银行存款/库存现金

5、缴纳地方教育费附加时:

1、企业计提教育费附加时:

借:税金及附加——教育费附加

       贷:应交税费——应交教育费附加

2、企业缴纳教育费附加时:

借:应交税费——应交教育费附加

       贷:银行存款

6、缴纳企业所得税时:

借:所得税费用

       贷:应交税费—应交所得税

借:应交税费—应交所得税

       贷:银行存款

7、缴纳个人所得税时:

借:应交税费——应交个人所得税

        贷:银行存款

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