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车辆拍卖需要缴纳增值税吗?附相关会计处理思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 08:23:52
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企业自行拍卖或委托拍卖行拍卖车辆,取得的相应收入要纳税吗?拍卖行取得的手续费或佣金收入要缴纳增值税吗?相关会计处理怎么做?

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思维导图大纲

车辆拍卖需要缴纳增值税吗?附相关会计处理思维导图模板大纲

车辆拍卖要不要缴纳增值税?

根据国家税务总局《关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》(国税函〔2005〕869号)第二条规定,无论拍卖、变卖财产的行为是纳税人的自主行为,还是人民法院实施的强制执行活动,对拍卖、变卖财产的全部收入,纳税人均应依法申报缴纳税款。

另外根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)规定:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

总结:车辆拍卖所取得的收入应依法申报纳税,对拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入应缴纳增值税,适用3%的征收率。

车辆拍卖相关会计处理

1、出售固定资产:

借:固定资产清理(车的账面价值)

累计折旧(已提折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产(账面原价)

2、清理过程中发生的费用以及应交的增值税,做以下会计分录:

借:固定资产清理

贷:银行存款

借:银行存款/应收账款

贷:应交税费——应交增值税(销项税)

借:固定资产清理

贷:资产处置损益

3、固定资产清理后的净损失:

借:资产处置损益

贷:固定资产清理

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