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税金及附加什么时候计提?需要怎么计提?思维导图

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泪尽 浏览量:12022-12-29 08:26:58
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营改增后出现了“税金及附加”这一科目,这个科目核算的内容你都了解吗?让我们来看看关于税金及附加计提的相关内容。

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思维导图大纲

税金及附加什么时候计提?需要怎么计提?思维导图模板大纲

税金及附加包含哪些税?

全面试行营改增后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

税金及附加什么时候需要计提?

月底根据应纳税额情况计提,账务处理为:

借:税金及附加

贷:应交税费—某某税种

如企业对外销售应税产品应交纳的资源税记为:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交消费税

计提税金及附加的比例参考

消费税=应税消费品的销售额×适用税率

城建税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%

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