增值税应纳税额的计算方法思维导图

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税应纳税额计算公式如下：

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额;

销项税额=不含税销售额*适用税率;

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。

进项税额指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

销项税额指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

       贷：银行存款

对于上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

       贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

       贷：应交税费—应交增值税(已交税金)